一次性收取房租如何确认收入?

一客户商业物业公司来电咨询,他们根据合同约定一次性收取的会员费如何确认收入,于今年1月一次性收取了今年至今年的房租,并一次性全额开具了发票,请教下他们公司收取的租金收入如何进行所得税处理?可以按月分摊收入吗?

应全额确认收入,并依法计算缴纳企业所得税.

租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的应付租金的日期一次性收取的会员费如何确认收入,企业应将应收租金收入计入当期收入总额,并按规定计算缴纳企业所得税.与出租房产相关且在当期实际发生的税金及附加、资产折旧等支出准予税前扣除.

【税法依据】

1、根据《企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入.

2、根据《企业所得税法实施条例》第九条

企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

3、根据《企业所得税法实施条例》第十九条

企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.