2010年中级经济师考试：财政税收试题(3)

一、单项选择题(共60题。每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.从一个国家来说，下列各项中，可看作是纯公共商品的是( )

A.高校

B.道德建设

C.国防

D.娱乐设施

2.下列应按17%的税率征收增值税的是( )。

A.粮食、食用植物油

B.运输费用

C.销售旧货

D.钢材

3.某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批。该产品的计税价格是10000元，其成本为6000元，该企业正确的账务处理为( )。

A.借：在建工程 10000

贷：库存商品 10000

B.借：在建工程 11700

贷：库存商品 10000

应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

C.借：在建工程 6000

贷：库存商品 6000

D.借：在建工程 7700

贷：库存商品 6000

应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

4.根据我国《预算法》规定，国家共实行( )预算。

A.二级

B.三级

C.四级

D.五级

5.纳税人应当在纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

6.按预算收支的平衡状况划分，可将预算分为( )。

A.年度预算和多年预算

B.平衡预算和差额预算

C.总预算和部门单位预算

D.投入预算和产出预算

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为( )。

A.8.5万元

B.7.6万元

C.5.8万元

D.17万元

8.当政府购买性支出增加时，产生的结果是( )。

A.社会生产萎缩

B.国民收入增加

C.资本的利润率降低

D.劳动力的工资率降低

9.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的( )计提工会经费，列入成本费用。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

10.下列不属于享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是( )。

A.新建商场占用的土地

B.街道广场占用的土地

C.名胜古迹占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

参考答案：

1.C 2.D 3.D 4.D 5.A 6.B 7.A 8.B 9.C l0.A

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11.外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而有来源于我国的各项所得的，除国家另有规定外，都应以( )为应纳税所得额计算应纳的预提所得税。

A.收入金额

B.财产转让收入

C.营业额

D.收入总额减除成本费用及损失的余额

12.政府预算的( )是预算计划性的前提和保证。

A.预测性

B.法律性

C.综合性

D.集中性

13.关于发票印刷，以下说法中正确的是( )。

A.全国统一发票监制章由国家税务总局确定

B.印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票

C.国家税务局不管理普遍发票的印制活动

D.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定

14.甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零售，取得含税销售额257.40

万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是( )。

A.20万元

B.22万元

C.24.4万元

D.25.74万元

15.在西方财政经济理论界，( )的“政府活动扩张法则”对财政支出增长现象进行了解释。

A.瓦格纳

B.皮考克和魏斯曼

C.马期格雷夫和罗斯托

D.鲍莫尔

16.在经济社会中，充分就业是指( )。 ·

A.100%的就业

B.在企事业单位就业达到一定的水平

C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

17.经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( )。

A.瓦格纳

B.皮考克

C.马斯格雷夫

D.魏斯曼

18.( )社会保障制度，对于那些国民储蓄较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力，它是实际上政府举办的一种强制储蓄计划。

A.社会保险型

B.社会救济型

C.普遍津贴型

D.节俭基金型

19.下列说法不正确的是( )。

①采购人有权选择采购代理机构;

②采购人无权选择采购代理机构;

③采购人经本级人民政府批准后可自行选择采购代理机构;

④采购人经省级人民政府批准后，可自行选择采购代理机构;

A.②③④

B.①③④

C.②④

D.①③

20.适应原则为税收收入划分的原则之一，该原则是以( )为标准作为标准来划分中央与地方政府收入。

A.征税效率的高低

B.税基的宽窄

C.税收负担的分配是否公平

D.增进经济利益

参考答案：

11.A l2.B l3.A l4.B l5.A l6.D l7.C l8.D l9.A 20。B

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21.效率原则为税收收入划分的原则之一，该原则是以( )为标准作为标准来划分中央与地方政府收入。

A.征税效率的高低

B.税基的宽窄

C.税收负担的分配是否公平

D.增进经济利益

22.恰当原则为税收收入划分的原则之一，该原则是以( )为标准作为标准来划分中央与地方政府的收入。

A.征税效率的高低

B.税基的宽窄

C.税收负担的分配是否公平

D.增进经济利益

23.经济利益原则为税收收入划分的原则之一，该原则是以( )为标准作为标准来划分中央与地方政府收入。

A.征税效率的高低

B.税基的宽窄

C.税收负担的分配是否公平

D.增进经济利益

24.下列不属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律的是( )。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

25.某销售服装的小规模纳税人(商业企业)2007年12月份销售货物全部款项为46800元，当月该纳税人应纳的增值税为( )。

A.10200元

B.7800元

C.3600元

D.1800元

26.国债包括( )。

A.政府、国有银行和国有企业的债务

B.政府与国有银行的债务

C.中央政府与地方政府发行的公债

D.中央政府发行的公债

27.国债法规包括调整国债( )过程中国债债务人与债权人之间，发行人与承销机构之间与其他相关方面发生的经济关系的法律规范。

A.发行、流通、使用

B.发行、使用、偿还

C.发行、流通、使用、偿还

D.发行、使用、流通、偿还

28.某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计( )。

A.16.86万

B.18.45万

C.35.52万

D.35.25万

29.下列不属于免纳个人所得税的一项是( )。

A.保险赔款

B.福利费、抚恤金、救济金

C.教育储蓄存款利息

D.严重自然灾害造成重大损失的

30.财政收入总量具有一个最低界限。正确认识这个最低界限有利于确定财政收入的合理规模。财政收入总量的最低界限应该是( )。

A.维持性消费支出量

B.维持性积累支出量

C.维持性需要量

D.发展性支出量

参考答案：

21.A 22.C 23.D 24.D 25.D 26.D 27.D 28.C 29.D 30.C

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31.下列各项为现阶段我国政府间转移支付的形式，其中，采用( )的目的是保证地方政府的财力，保持原有的财政平衡。

A.体制补助

B.专项补助

C.结算补助

D.税收返还

32.流转税是( )。

A.对生产要素的所得征税

B.对生产经营利润征税

C.对交易收入征税

D.对财产征税

33.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。

A.采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

B.采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

C.采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

D.采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

34.四君子酒厂2009年1月份生产销售散装啤酒400吨，每吨3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为l0%，则该厂当月应纳的消费税为( )元。

A.102125

B.91520

C.90505

D.89500

35.个人所得税的征税对象不包括( )。

A.对中国境内有住所的个人在境外取得的所得

B.在中国无住所而在境内居住不满1年的个人，在境外取得的所得

C.对中国境内无住所但居住满1年的个人在境内外取得的所得

D.在中国境内无住所又不居住的个人在境内取得的所得

36.按照赤字的起因不同，可将赤字分为( )。

A.预算赤字和决算赤字

B.周期性赤字和充分就业赤字

C.硬赤字和软赤字

D.主动赤字和被动赤字

37.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是( )。

A.用于国债投资或存人银行

B.用于股票投资或存人银行

C.用于房地产投资或存入银行

D.用于国债投资或其他有价证券投资

38.下列关于教育费附加的说法错误的是( )。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据

B.按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率

C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加

39.载客汽车的车船税应纳税额计算公式是( )。

A.应纳税额=车船的载重×适用单位税额

B.应纳税额=净吨位数量×适用单位税额

C.应纳税额=应税车辆数量×适用单位税额

D.应纳税额=车船的载重或净吨位数量×适用单位税额

40.我国长期以来实施的政府间转移支付模式是( )。

A.单一的横向转移支付模式

B.单一的纵向转移支付模式

C.单一的自左向右的横向转移支付模式

D.单一的自上而下的纵向转移支付模式

参考答案：

3 1.A 32.C 33.C 34.A 35.B 36.D 37.A 38.B 39.C 40.D

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41.我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率( )。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

42.下列关于内在稳定器的表述错误的是( )。

A.其最大的特点是需借助于外力产生直接调控的效果

B.使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向变化

C.财政收支制度设计具有对经济问题自动调节的功能

D.可随经济的发展自身发挥调节作用，不用政府采取任何有意识的政策干扰

43.在传统的计划经济体制下，( )在整个社会经济中起主导作用。

A.政府配置

B.财政配置

C.计划配置

D.市场配置

44.最低费用选择法起源于( )，是对成本—效益分析法的补充。

A.中国

B.日本

C.美国

D.印度

45.A县某公司到B县销售货物，但没有A县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么B县税务机关应按( )的征收率收增值税。

A.4%

B.5%

C.6%

D.13%

46.A国政府采取限额抵免法来消除其居民国外所得的重复征税。该国居民甲某2007年来自国外所得100万元，已纳国外所得税40万元，来自国内所得200万元，该国所得税率为33%，则A国政府对甲某国外已纳的税款允许抵免额为( )。

A.40万元

B.7万元

C.33万元

D.47万元

47.某机械工业部门2004年实现产值利润率为10%，产品成本占产值80%。本年度计划产值为4200万元，其中可比产品产值为4000万元，要求成本降低5%;由于产品结构变动致使产值利润上升2%，由于提价而增加利润20万元;不可比产品参考相近产品确定产值利润率为9%，根据上年税收统计资料确定年均所得税率30%;该部门计划年度所得税收人( )。

A.203.4万元

B.678万元

C.500万元

D.660万元

48.下列关于增值税的纳税期限的叙述，错误的是( )。

A.增值税的纳税期限最长不能超过1个月

B.纳税人应纳税额越大，纳税期限越长

C.1日、3日、5日都属于增值税的纳税期限

D.增值税纳税期限的具体规定，由当地税务机关核定

49.财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是( )。

A.用于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支出活动

B.用于记录、核算和反映预算单位的自有资金支出活动

C.用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动

D.用于记录、核算和反映算单位的预算外支出活动

50.A国居民张某从8国取得经营所得250万元，特许权使用费125万元，A、B两国经营所得税税率分别为50%、40%，已按8国的所得税税率纳了税。A、B两国特许权使用费所得税税率分分别为l0%、20%。在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为( )。

A.0万元

B.12.5万元

C.25万元

D.137.5万元

参考答案：

41.C 42.A 43.C 44.C 45.C 46.C 47.A 48.B 49.C 50.B

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51.对社会经济条件不同的纳税人区别课税体现了税收的( )。

A.税收弹性

B.待遇差别

C.纵向公平

D.横向公平

52.A国居民张某从B国、C国取得收入分别为960万元、960万元，已分别按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，A国应对张某征收所得税为( )。

A.0万元

B.96万元

C.480万元

D.768万元

53.A国居民张某从8国、C国取得收入分别为25万元、10万元，A、B、C三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，上述所得抵免额为( )。

A.0万元

B.13万元

C.14万元

D.15.5万元

54.A国居民张某从B国、C国取得收入分别为70万元、28万元，已分别按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为50%、40%、30%。在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为( )。

A.0万元

B.12.6万元

C.36.4万元

D.49万元

55.A国居民张某从B国、C国取得收入分别为850万元、340万元，已分别按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为( )。

A.51万元

B.0万元

C.34万元

D.476万元

56.居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。

A.15%

B.10%

C.20%

D.25%

57.各国政府偿还国债的基本手段是( )。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

58.下列说法不正确的是( )。

A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受

B.原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章

C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正

D.对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证

59.下列有关企业所得税的表述，正确的是( )。

A.乡镇企业可按应缴税款减征20%

B.对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，减半征收企业所得税

C.企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税

D.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份起，在不短于5年的期限内分期扣除

60.纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的形式称为( )。

A.税收资本化

B.消转

C.顺转

D.后转

参考答案：

51.C 52.A 53.B 54.B 55.C 56.D 57.D 58.B 59.C 60.C

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二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

61.关于周期平衡预算政策，下列说法正确的是( )。

A.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡

B.财政应在某一特定的财政年度内保持收支平衡

C.财政不是在某一特定的财政年度内保持收支平衡

D.财政应在一个日历时期内保持平衡

E.财政不是在一个日历时期内保持平衡

62.下列所得中，适用比例税率的有( )。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.特许权使用费所得

63.下面说法不正确的是( )。

A.在经济萧条时期，转移支付能够促进经济复苏

B.在经济萧条时期，转移支付能够抑制经济膨胀

C.在经济高涨时期，转移支付能够促进经济复苏

D.在经济高涨时期，转移支付能够抑制经济膨胀

E.在经济萧条时期，转移支付能够缓和经济的周期波动性，起到稳定经济的作用。

64.某外籍纳税人在我国境内已住满3个纳税年度，其下列收应缴纳我国个人所得税的有( )。

A.在中国境内的境外股息收入

B.在境外获得的稿费收入

C.汇入中国境内的境外股息收入

D.在中国境内某工商银行获得的存款利息收入

E.在中国境内转让专有技术收入

65.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有( )。

A.销售价格未超过原值的，免征增值税

B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

E.销售价格未超过原值的，按照6%的征税率计算税额后再减半征收增值税

66.普通发票检查的内容包括( )。

A.检查自用发票的印制是否有完备的手续

B.检查是否按规定领购、开具和使用发票

C.检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票

D.检查普通发票的合法性、有效性

E.检查普通发票的真实性

67.申请取得政府采购的中国供应商应具备的条件有( )。

A.具有中国法人资格或者具有独立承担民事责任的能力

B.遵守国家法律、行政法规，具有良好的信誉

C.良好的资金和财务状况

D.财政部及省级人民政府

E.具有履行合同的能力和良好的履行合同的记录

68.依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有( )。

A.来料加工复出口的货物

B.避孕药品和用具及古代旧图书

C.白银

D.白糖

69.基金设施建设的特征有( )。

A.初始投资小

B.建设周期长

C.投资回收慢

D.投资效益高

E.风险性低

70.企业应有“应交税金——应交增值税”明细账中设置( )等专栏。

A.进项税额

B.已交税金

C.销项税额

D.未交增值税

E.转出多交增值税

参考答案：

61.ACE 62.CDE 63.BCE 64.ABCE 65.AC 66.ABC 67.ABCDE 68.AB 69.BC 70.ABCE

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71.按照在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为( )。

A.相机抉择的财政政策

B.扩张性财政政策

C.自动稳定财政政策

D.中性财政政策

E.紧缩性财政政策

72.实行财政授权的支出有( )。

A.工资支出

B.购买支出

C.中央对地方的专项转移支付

D.未实行财政直接支付的购买支出

E.零星支出

73.关于营业税的说法正确的是( )。

A.它和增值税一起，涵盖了所有产品和劳务的经营单位

B.交通运输业、邮电通信业的营业税税率是5%

C.服务业、销售不动产的营业税税率是3%

D.按销售额金额征税

74.财政政策与货币政策在消费和投资需求的形成方面不同，主要表现在( )。

A.二者在增加居民收入上的作用不同

B.二者的政策时滞不同

C.二者在扩大和紧缩需求方面的作用不同

D.二者在对需求调节的方向上作用不同

E.二者在国民收入分配中所起的作用不同

75.在招标性采购中按照招标范围分为( )。

A.竞争性招标采购

B.选择性招标采购

C.限制性招标采购

D.平等性招标采购

76.某省第二建筑工程公司，2007年安装工程总额为800万元。另外又发生两笔材料销售行为，第一笔取得收入20万元，第二笔取得收入3.4万元。已知该公司适用的营业税税率3%，增值税征税率6%。则该建筑安装公司应缴纳的税额是( )。

A.营业税24万元

B.营业税24.636万元

C.增值税1.325万元

D.增值税3.4万元

E.增值税49.404万元

77.印花税税率为1%的合同有( )。

A.加工承揽合同

B.仓储保管合同

C.财产租赁合同

D.产权转移书据

E.购销合同

78.下列关于纳税申报期限符合规定的是( )。

A.个人所得税申报期限：扣缴义务人每月所扣的个人所得税、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

B.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税

C.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表

D.以1个月为一个纳税期的流转税纳税人，于期满后10日内申报纳税

E.以1日、3日、5日、l0日或l5日为一期的流转税纳税人，纳税期满后5日内预缴税款，次月l0日内结算上月应纳税款并申报纳税

79.下列关于税收职能的表述中正确的有( )。

A.税收的职能是指税收客观存在的固定的功能

B.税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现

C.税收的职能具有客观性

D.税收的职能具有随意性

80.工程价款收入是通过“主营业务收入一工程结算收入”科目计算的，其中“工程结算收入”包括( )。

A.工程索赔收入

B.劳动保护费

C.材料销售收入

D.机构作业收入

E.无形资产转让收入

参考答案：

71.BDE 72.DE 73.AD 74.CDE 75.ABC 76.AC 77.BC 78.ABCDE

79.ABC 80.AB

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三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)

大河公司位于西安市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧l600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

根据上述资料回答下列问题：

81.下列表述中不正确的有( )。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000元

B.该项固定资产转让后不再计提折旧

C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

D.该项固定资产出售后按其净值转销该项固定资产

82.取得转让收入时，正确的账务处理为( )。

A.借：银行存款 500000

贷：固定资产清理500000

B.借：银行存款 50000

贷：主营业务收入 50000

C.借：银行存款 50000

贷：其他业务收入50000

D.借：银行存款 50000

贷：营业外收入 5000

83.企业取得转让收入，应( )。 ，

A.缴纳营业税5000元

B.缴纳增值税9615.38元

C.缴纳营业税25000元

D.缴纳增值税72649.57元

84.转让过程中发生的清理费用应计入( )。

A.固定资产清理账户的借方

B.营业外支出账户的借方

C.其他业务支出账户的借方

D.主营业务成本账户的借方

85.该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。

A.50000元

B.62500元

C.65000元

D.90000元

(二)

某家电企业2007年亏损40万元，2008年亏损18万元，2009年实现利润50万元。营业外支出中有非广告性的赞助费2万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元;工资总额106万元(计税工资月人均800元，在册职工l00人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。

根据上述资料回答下列问题：

86.2009年准予扣除的计税工资为( )。

A.106万元

B.96万元

C.10万元

D.110万元

87.2009年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。

A.18.55万元

B.96万元

C.10万元

D.16.8万元

88.该企业2009年应纳的所得税为( )。

A.10.78万元

B.11.5万元

C.10.15万元

D.12万元

(三)

某市国有中型企业A零售商店为增值税一般纳税人，库存商品以不合税价记账，所得

税税率为33%，该企业2007年3月份的部分经济业务及账簿资料如下：

1.有关账簿资料：

 

 

销售500万元月末余738万元

2.有关凭证资料：

(1)3月15日第l45号记账凭证

摘要：进货

借：库存商品 362700

应交税金一应交增值税(进项税额) 51300

贷：进销差价 60000

银行存款 354000

后附原始凭证：

①专用发票报销联价款30万元，税5.1万元，价税合计35.1万元;

②该批商品运费普通发票3000元;

③商品验收入库单，差价6万元;

④银行付款凭证354000元。

(2)3月25日第285号记账凭证(“库存”减少l2万元)

摘要：(空白)

分录

借：在建工程 l37000

贷：库存商品 l20000

应交税金一应交增值税(进项税额转出) 17000

后附原始凭证：出库单。

(3)6月28日第300号记账凭证(“差价”减少l0万元)

摘要：(空白)

分录

借：进销差价 l00000

贷：在建工程 l00000

报附原始凭证：无。

假定该月份其他业务无问题，请根据上述给定资料对其进行检查分析，并回答下列问题：

89.3月份该企业的综合差价率应是( )。

A.21.67%

B.20.40%

C.19.10%

D.8.6%

90.3月份该企业应转差价额是( )。

A.102万元

B.108.35万元

C.97.79万元

D.44.O3万元

91.该企业的上述业务处理产生的影响是( )。

A.高转商品销售成本

B.低转商品销售成本

C.少转差价4万元

D.多转差价4.21万元

92.查增或查减计税所得额是( )。

A.查减42100元

B.查减579700元

C.查增40000元

D.查增37300元

93.对企业所得税税额的影响是( )。

A.未偷税

B.应退税

C.偷税12276元

D.偷税13893元

(四)

某市国有中型企业A零售商店为增值税一般纳税人，库存商品以不合税价记账，所得税税率为33%，该企业2007年6月份的部分经济业务及账簿资料如下：

1.有关账簿资料：

 

 

2.有关凭证资料：

(1)6月15日第l45号记账凭证

摘要：进货

分录

借：库存商品 362700

应交税金一应交增值税(进项税额) 51300

贷：进销差价 60000

银行存款 354000

后附原始凭证：

①专用发票报销联价款30万元，税5.1万元，价税合计35.1万元;

②该批商品运费普通发票3000元：

③商品验收入库单，差价6万元;

④银行付款凭证354000元。

(2)6月25日第285号记账凭证(“库存”减少l2万元)

摘要：(空白)

分录

借：在建工程 137000

贷：库存商品 120000

应交税金一应交增值税(进项税额转出) 17000

后附原始凭证：出库单。

(3)6月28日第300号记账凭证(“差价”减少l0万元)

摘要：(空白)

分录

借：进销差价 l00000

贷：在建工程 l00(O

报附原始凭证：无。

假定该月份其他业务无问题，请根据上述给定资料对其进行检查分析，并回答下列问题：

94.6月份该企业的综合差价率应是( )。

A.21.67%

B.20.40%

C.19.10%

D.8.6%

95.6月份该企业应转差价额是( )。

A.102万元

B.108.35万元

C.97.79万元

D.44.03万元

96.该企业的上述业务处理产生的影响是( )。

A.高转商品销售成本

B.低转商品销售成本

C.少转差价4万元

D.多转差价4.21万元

97.查增或查减计税所得额是( )。

A.查减42 100元

B.查减579700元

C.查增40000元

D.查增37300元

98.对企业所得税税额的影响是( )。

A.未偷税

B.应退税

C.偷税12276元

D.偷税13893元

(五)

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元;来源于丙国经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50%、40%、60%;甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10%、20%、5%。

根据上述资料回答下列问题：

99.在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。

A.0

B.5万元

C.50万元

D.55万元

100.在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。

A.123万元

B.106万元

C.104万元

D.0

参考答案：

81.AC 82.A 83.C 84.A 85.B 86.B 87.D 88.C 89.B 90.A

91.AC 92.D 93.C 94.B 95.A 96.AC 97.D 98.C 99.C l00.B