（一）报送材料：1.部门决算编制说明。2.部门决算汇总表。3.部门决算分析（县（市）、区预算单位运行情况分析、预算财务管理成绩与问题、加强预算单位管理的建议）（均上传至报送软件报送文档）。4.打印版纸质部门决算汇总表及财政代理资金编制表。5.各单位部门决算软件数据及财政代理资金编制报告数据。6.预决算差异说明。7.财政代理资金填报说明。各报送市财政国库部门一份。

（二）填报格式：1、部门决算、财政代管资金纸质汇总表打印格式要求：采用A3纸打印，打印到项目级，金额单位为万元。2、各部门决算软件数据格式要求：以乡镇街道汇总、县区级汇总、全部汇总形式填报，并使用汇总全称。

2. 报告时间

1、市（县）、区财政部门应于2011年2月20日前将部门会计决算报表所需资料报送市财政局国库处。

2. 全市范围审核暂定于2011年2月底进行。

三、各财务部门职责

1、各业务部门负责指导所辖单位会计决算报表的编制、审核、汇总工作。对不符合规定的数据进行调整或及时通知各单位进行调整，确保软件审计公式全部通过。

2、预算部门负责审核、核对财政代管资金表的正确性，对代管资金情况应予以相应说明，如代管资金规模与上年度相差较大，应予以详细说明。

3、综合科负责对预算外资金和非税收入资金进行审核、审计，确保两类资金的准确性。

4、社保、财政、农业等部门负责检查支出比例是否符合法定支出要求，实际支出不符合要求的，应及时以书面形式报请领导决策参考，及时调整。

5. 经济和建设科负责确保预算内基础设施支出数据的准确性。

6. 财政部门负责财务决算数据及有关资料的收集、整理和审核工作，确保数据整理的准确性和资料收集的完整性。财政部门应及时将财务支出数据送交各部门核对核对，如支出项目有调整，财政部门应及时通知各部门进行调整。

四、部门决算

1.需编制部门决算的单位

1.单位范围：本套决算范围包括2010年纳入部门预算编制范围的行政事业单位、企业、企业集团；未实行部门预算的地区，本套决算按照行政事业单位预算范围编制、报送。具体包括：纳入预算编制范围的各级党政机关、事业单位和社会团体、企业、企业集团，以及其他与财政部门存在经常性缴款、拨款关系、按规定应当向财政部门报送决算的单位。未纳入部门预算编制范围的单位，无需向财政部门报送部门决算。

解放军、武警部队的消防结算不在本套结算报告范围内，结算安排文件将另行印发。从往年的情况看，总有部分地方武警、消防单位以有财政拨款为由，以单列一户为由上报。希望今年不会出现这种情况，虽然地方财政对武警、消防有补助，但这类单位不是本级单位，其财政补助由财政部门在代填报经费任务中填报。

2、资金范围：本套决算报告包括预算单位全部收入和支出，报告范围与单位预算一致。财政部门拨给未纳入财务预算报告范围的单位的资金，不纳入本套决算报告范围。

（二）需报送代收财政资金任务的单位

2009年，市财政所列资金占财政支出总额的比例为50%，按照部门决算填报要求，财政拨付的资金由使用单位填报，非部门预算单位的资金，财政方可填报，如资金比例过高，应特别说明。填报清单时应注意以下问题。

1、财务部门代编财务报表的范围

（1）负责填报机构报告的部门：预算部门（一般预算支出、基金预算支出）、综合部门（预算外基金支出）、财政部门（或负责汇总的部门）对全县（市）、区的机构报告进行审核、汇总。

（2）代填资金：代编、代列资金工作需加载到软件系统中单独上报。

2. 代财务部门列出资金并编制财务报表的部门

（1）综合学科代码编号表：

①对未纳入部门决算报告的单位收取的预算外非税收入，综合科应在部门决算报告中编制非税收入差异表。

②对于财政专户拨付的预算外资金，如拨付给非部门预算单位，综合科应在财政资金报告任务中编制预算外资金表，并说明编制理由。

（2）预算科

一般预算支出和政府性基金支出分配给非部门预算单位的，预算部门在财政资金报告任务中应当编制一般预算支出表和政府性基金支出表，并说明编制理由。

（三）需填报资金差额表的单位

仅限于主管部门和一级预算单位填报（各级财政部门不得使用《资金差异表》，财政部门只能在所列的拨款任务中代填报）。

（四）基金报告标准

1、本套决算和收支报表不包括应偿还资金，也就是不包括基础设施贷款等需要偿还的资金。

2、本套决算表01表至06-2表所有财务报表均包含政府性基金拨款收支情况，全面反映本单位的财务收支情况。即包括：一般预算财政拨款、政府性基金拨款、经财政专户批准的非税（预算外）拨款、部省直接拨款、单位自营收入、本单位其他各项收支情况。

3.本套决算表05-2中“基本建设支出”与“其他资本支出”的差异如下：

“基本建设支出”仅反映财政一般预算安排的资金和国家发展改革委批准的用于基础设施项目的资金，如购置固定资产、战略储备和应急储备、土地和无形资产，以及购置、建设基础设施、大规模修缮等资金，不包括政府性基金、预算外资金和各类自筹资金。

基本建设支出：执行国有建设单位会计制度，单独设置基本建设帐户进行核算，凭国家发展改革委正式批准的项目和一般预算资金（预算内资金，不包括政府性基金和预算外资金）填列基本建设支出。

“其他资本性支出”仅反映各级非发展改革部门用于购置固定资产、战备应急储备、土地和无形资产的支出，以及购建基础设施、大型修缮和财政性支出企业更新改造的支出。

其他资本支出：指不执行国有建设单位会计制度、没有单独建立基础设施核算体系的财政企业购置固定资产、战备应急储备、土地和无形资产的支出以及基础设施的购建、大规模修缮和更新改造的支出，包括所有资金（包括一般预算资金、政府性基金、预算外资金等）。

（五）执行各项会计制度的单位，应参照《会计科目与部门决算对应表》规定的口径填报本套决算。（详见编报说明）

（六）投入层次：凡纳入本套决算编制范围和独立编制预算的单位，均应作为独立核算机构分户编制、录入本套决算。

1.以单户进入为主：

部门决算以分户入账为主，行政事业单位、社会团体填报，分户入账。报告中的数据应以基层单位数据为准，不得估算、捏造。部门决算支出不得纳入财政经费报告，财政经费支出不得纳入部门决算。均应作为独立机构分户编制、入账本套决算。

财政代管资金任务中的直报报告应当确实是财政资金拨付给非部门预算单位的资金，如果填写代管资金表，需要说明资金用途、拨付情况。

2.县级以下（含县级）：

县级以下（含县级）不符合入户条件的预算单位，可汇总入本套报表。原则上县级预算单位单独入二级预算单位。乡镇级预算单位除学校、医院、社区卫生中心、乡镇卫生院等具有独立组织机构代码证的一级预算单位需单独填报外，其他单位按乡镇汇总入账。

3、聚合名称及聚合级别：

预算单位应按照财务管理关系或预算管理级别，逐级汇总，建立决算数据树形结构，树形结构应规范、清晰；地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。

汇总名称为全称，如江苏省无锡市部门决算汇总表。为方便总决算的检索，地方财政系统的汇总代码均按照统一规定。

全国统一汇总级部门决算树状结构图：

地级市总汇总包括地级市汇总和区县汇总两个层级。

区县汇总包括：区县级汇总和乡镇汇总

乡镇总汇总包括：乡镇汇总一级。

（七）全面概括封面注意事项：

1、封面上的“组织机构代码”必须符合IDC的编码规定。

2.如连续填报新的申报要素，封面上的“上一年代码”应为：“组织机构代码”+7。

（八）按预算项目填报范围：按预算项目填报决算时，如有“项目”级项目，应填报到项目级。项目表如需填报项目（工程）名称的，应填报详细工程名称。

（九）数据调整：报告中数据不符合规范，需要调整数据的财政会计行业管理网，应及时通知单位，由报告单位自行调整。不予调整的，应当说明理由。（指出错误，自行调整）

（十）政府供养人数：凡政府下达的预算指标，本套报告所列单位供养人数均须如实填写。机关编制经费不计入政府供养人数。政府虽有社会保障、民政、优待、下岗补助等拨款，但不应计入预算单位政府供养人数。政府实际供养人数应与人事组织部核定人数一致。（详见报告编制说明）

1.一般预算拨款支付人数：填报单位（含实行公务员管理的事业单位）“行政运行”和“行政事业单位退休”项目中以一般预算拨款支付基本工资的人员，以及其他支出职能分类项目中以一般预算拨款支付基本工资的行政人员。（含实行公务员管理的事业单位）

2.享受一般预算财政补贴人数：除“行政运行”和“行政事业单位退休”外，其他项目中享受一般预算财政补贴的公务员基本工资填写下列信息。（不包括纳入公务员管理的公务员）

3.享受一般预算拨款和补助人员具体包括：（1）基本工资由一般预算拨款和补助支付的人员。（2）基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政事业性费用支付的人员。

4.下列人员不纳入一般预算财政拨款和一般预算财政补贴人数统计：原未纳入一般预算财政拨款（补贴）范围，因资金管理和支出方式改变，由纳入预算管理的政府性基金支付工资的人员；经编制部门批准为财政补贴编制，其基本工资未由财政部门实际支付或补贴的在职人员；经编制部门批准为自筹资金编制，其基本工资以尚未纳入预算管理的行政事业性收费支付的人员；以财政拨款或补贴支付基本工资的行政事业单位中的家属和临时工作人员；享受政府适当补贴的民政优待人员、村干部、下岗失业人员、城镇最低生活保障对象等人员。

5.自筹人员名额规定：使用政府性基金资助人员基本工资、预算外资金资助人员基本工资、非一般预算财政拨款资助人员基本工资均视为自筹人员。

6、实行养老统筹的事业单位退休人员，其人事费用由社保支付，不纳入本套报表的财政供养人员范围。（具体在讲软件时说明）

（十一）附表中应注意实物量指标与金额的关系

（十二）关于负结余问题：行政事业单位不得有负结余，行政经费如有结余，由市政府规定年终上缴国库。

（十三）与上年同期比较

1、上年余额调节：收支平衡表中的年初余额应与上年报表的年末余额相一致，资产负债表中的年初余额应与上年年末余额相一致。

2、填报户数核实：今年填报户数与去年一致，并说明变化情况。

3、上报人数核对：政府供养人数与上年度核对，总人数与离退休人员人数核对，与基层局上报乡镇财政部门的人数、预算部门的人数信息系统、人事编制处人数、上年度部门决算报告的人数进行核对，并说明差异情况。（软件讲解时会详细说明）。

（十四）构成一般预算收入的非税收入应全额反映，地方留成收入和上缴收入应同时反映，并与中国人民银行国库报表相一致。

（十五）无锡市2010年度部门决算编制资料下载

无锡市2010年度部门决算报告编制材料在市财政局外网公示栏公布，新增参数、编制要求等可在市财政局外网公示栏下载。

（十六）部门决算及相关报告的审核标准：

1.部门决算与综合财务决算的关系

总体财政决算报告涉及的数据=部门决算报告数据+财政资金报告数据：主要有：预算内基建拨款、预算内财政拨款、预算外资金、政府性基金、非税收入等，两类报告应相互核对、保持一致。

预算拨款金额由总预算会计根据预算支出帐户分项打印，并分配给各业务部门。

预算总支出项目如需调整，应尽快调整，不应频繁更改。预算总支出项目调整后财政会计行业管理网，应及时通知部门决算相关人员，作相应调整。

总财务决算报告中的人员数是从部门决算报告中摘录的。

支出项目的软口径由预算部门检查，例如行政运营费用不能纳入该项目。

2、本套报告中财政资助人数与预算司人事信息系统财政资助人数、人事组织司财政资助人数一致。

无锡市财政局资金处

2010 年 12 月 16 日

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