中国贸易报 中国贸易报官方账号 2013.12.03 11:10

■安增云

税务信息数据是税收管理的基础。随着税务信息化建设的深入推进，经过近二十年的不断积累，各地税业务系统的数据库中积累了大量的税收征管业务数据。数据的应用应分为两个层次，一是利用已有的数据支撑各项业务工作的开展，提高工作效率，减少基层干部工作量；二是完善、整理、挖掘数据，加强数据分析利用，让系统数据“活”起来。

1.北京市朝阳地方税务局数据应用工作进展

（一）利用税务大数据监测分析税收征管状况，加强税收征管。朝阳地税局自2011年起按照市局税源整合和税收征管状况监测分析工作要求，成立税收征管状况监测分析工作组，利用现有税收征管数据，定期对税收征管状况进行监测分析，在局内发布分析报告，帮助基层税务所有针对性地开展税收征管工作。

（二）利用现有系统进行数据比对评估，堵塞税务漏洞。朝阳地税局充分利用现有业务系统模块，进行数据比对评估，堵塞税务漏洞。

（三）建立各委办局间数据交换机制，多方汇集信息。从2009年开始，在朝阳地税局的大力推动下，朝阳区建立了以区发改委为主导的税源建设协作机制，朝阳地税局与区工商局、房管局、国土资源管理局、建委、国税局定期进行数据交换，明确各部门、各环节的工作职责，实现数据共享。

2. 数据应用存在的问题

（一）现有前端系统的查询模块无法满足基层使用需求。查询申请是基层税务所、部门、稽查部门最常见的业务申请形式。市局实现数据大集中后，业务数据主要集中在核心税务征管系统、发票税控一体化管理系统、个人所得税明细申报系统等多个系统中。这些业务系统都有各自的查询模块，可以完成特定的查询功能，但单一表单中数据量大、条件多的复杂查询往往任何一个系统都无法实现，不能完全满足基层使用需求。

（二）后端数据查询存在诸多局限性。首先，在数据回放方面，数据源不齐全，使用不方便。目前，市局业务系统中很多相关数据尚未向区县局提供回放，例如国标税控发票系统数据、个人所得税明细申报数据，区县局无法查询。对于后端查询，各区县局只开放了三个数据库进程，同时只允许三个人查询。而且基于数据回放的软件相对专业，只有科技信息处的专业技术人员才能使用，不便于推广。基层单位一旦有查询需求，往往需要分局信息部门通过数据回放进行后端查询，如果涉及到尚未向区县局提供回放的数据，则必须向市局信息中心提交查询申请才能查询。这样的查询工作流程带来的结果是工作效率降低。二是会计核算综合查询系统功能单一，以税务查询为主北京地税局网上申报系统，输出结果无法将输入的数据与纳税人基本信息、发票信息、税务管理员信息相结合，不能满足多条件查询的需求，另外查询效率较差，稳定性不佳。

（三）数据源广度不能满足基层机构的需求。数据应用需要充足、有效的数据源作为支撑，但市局各系统提供的数据信息源广度不能完全满足基层机构的需求。朝阳地税局获取的信息基本为朝阳区内住户信息，但在实际住户中存在跨户现象，如国税局与地税局不在同一区县分局，工商、税务登记不在同一区县。朝阳地税局无法调取其他区县企业的相关业务信息；系统数据也缺少关联企业信息、国标税控明细数据、异地纳税信息等。这些重要信息的缺失，使得税务机关无法全面了解纳税人的各项业务信息。除了纳税人基本信息外，与纳税人密切相关的外部数据无法有效引入，存在信息不对称，一定程度上制约了基层税务机关的管理力度和工作效率。

（四）现有数据应用形式仍处于浅显状态。目前，税务机关数据利用形式比较多的是：简单查询、综合查询、检索查询、报表生成、数据对比、税源分析、税负分析、收入预测、过程监控等，局限于简单的汇总、归类和表述性的表面分析，缺少对某一地区税源趋势分析、某一行业某一时期税负变化分析、资金和成本利润变化分析监测等一些主要经济指标的分析对比，总体上缺乏对数据的深度挖掘和利用。从数据来源看，征管软件相关数据应用较为广泛，其他系统数据和第三方数据应用较少。从数据应用领域看，税务数据分析应用工作多在日常纳税查询统计、税源监控、纳税评估工作中开展，对税收与经济关系、税收政策、经济与税收关系的数据分析较少。在数据应用方法上，基本上利用软件的查询功能进行数据分析，较少使用技术方法进行专题数据分析。

三、加强数据应用的对策建议

（一）优化整合数据资源，建设统一的数据管理利用平台。建议市局在现有海量数据基础上，围绕税收征管业务需要，优化整合数据资源，将分散在各个系统中的数据集中起来，完善查询、分析和统计功能，建设统一、完备、实用的数据管理利用平台，实现数据资源共享和综合利用。至少应满足以下条件：一是统一规范信息共享和应用的数据标准，统一数据口径和格式，整合各系统数据资源，使数据处理分析工作更加科学、规范、统一；二是下放使用权限，设计界面方便；三是通过完善数据管理应用功能，在单一表单中支持大数据量、复杂多条件查询，根据数据应用过程中暴露的问题改进数据管理方法和手段，提高税收征管质量和效率，促进数据质量不断提高；四是海量数据信息对存储安全提出了更高的要求，需要进一步完善数据存储、备份恢复和数据库监控维护三个方面的运维工作，定期清理无效信息，降低系统负荷；五是进一步完善涉税信息采集内容。建议市局继续努力拓展外部信息采集范围，扫清“无人关心”的盲区北京地税局网上申报系统，积极获取与纳税人经营密切相关的第三方数据，完善税源管理制度，进一步完善涉税信息采集内容。同时，建议市局积极加强与市住房和城乡建设委的联系，加大对存量住房税征收相关数据信息的采集，减少契税征收所税务干部工作量。

（二）进一步深化数据应用技术，实现数据深度利用。数据深度利用是夯实税收征管基础的重要内容，对加强户籍管理、督促企业纳税遵从、加强重点税源监控、堵塞税收管理漏洞等都具有十分重要的作用，也将是未来税收信息化的核心。面对海量的税收数据，数据的深度挖掘和应用已不能通过简单的一次性分析对比来完成，一般需要经过多个复杂的环节，对基础数据进行提取、加工、转换，提取有效数据进行分析验证。要实现数据的深度利用，税务机关需要进一步深化数据应用技术，建设数据仓库，构建科学有效的数据处理分析模型，掌握税源分布，监测税源动态，预测经济和税收发展趋势；建立与不同类型纳税人征税相匹配的数据分析模型，加强行业税负分析、区域税源分析和企业纳税评估，真正把海量数据转化为“数据宝库”。

（三）进一步完善分析指标体系，整合联动部门，加强反馈。一是进一步完善分析指标体系。现阶段，分析指标更多侧重于对基层具体税收征管行为的指导和监督，如现有的税收征管现状监测分析指标对于税收经济关系、管理决策参考、政策效果分析等应用分析相对不足。二是整合联动部门，加强反馈。在科学建立数据分析指标体系的基础上，建立各部门参与的数据联合分析机制。明确各部门参与数据分析的参与部门、职责分工、工作流程等，定期统一发布，定期交流工作经验。

（作者为北京市朝阳地方税务局副局长）