按照我国养老金改革时间表，今年10月，养老金双轨制改革将结束10年过渡期，实现最终整合，很多人关心这会带来什么实质性影响。

我国养老金制度主要分为两个体制，一个是机关事业单位什么是双轨制，一个是企业职工养老金，也就是俗称的体制内和体制外。我国体制内和体制外的养老金一直存在较大的差距，主要表现为体制内人员不需要自己缴纳养老金，退休后能拿到较多的养老金，而企业职工需要自己缴纳养老金，退休后的养老金较低。

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从养老金替代率来看，企业职工养老金替代率仅为40%多，而体制内职工养老金替代率则在80%-90%之间。也就是说，如果退休前工资是1万元，那么企业职工退休后可以拿到4000多元的养老金，而机关事业单位职工退休后可以拿到8000-9000元的养老金。很多体制内职工的退休收入高于年轻人的正常工资，这一现象早已引发热议。

在社会各界对养老金双轨制改革的强烈呼声下，2014年10月，国务院发文正式启动机关事业单位工作人员养老保险制度改革，改革目的是“建立更加公平、可持续的养老保险制度”。

当时最大的改革力度，就是允许体制内职工和企业职工一样实行统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，以前体制内职工不需要自己缴纳养老金，改革之后就需要自己缴纳了。

为了避免对体制内人员的退休待遇造成较大影响，此次改革将体制内人员分为三类，改革前（2014年10月）退休的人员不受影响，继续享受改革前同等待遇；改革后参加工作的人员则按新规定自行缴纳养老金。

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最为复杂的是“中年人”，也就是改革前（2014年10月）参加工作，改革后退休的人员。对于这些“中年人”的养老金，当时制定了“低养高限”政策，即对新旧退休办法进行比较。如果新办法计算出的养老金待遇较低，那么就按照旧办法支付，保证养老金待遇不减少；如果新办法计算出的养老金待遇较高，那么超出的部分每年按照一定比例支付，比如第一年支付10%，第二年支付20%，到2024年支付100%。从这个角度看，当时的改革实际上并没有降低“中年人”的退休待遇，反而增加了更多人的退休待遇。

那么，2024年的养老金整合意味着什么？

2014年10月，我国在改革机关事业单位养老金制度时，对“中年人”的养老金设定了10年的过渡期（从2014年10月1日至2024年9月30日）。10年的过渡期过后，也就是2024年10月，机关事业单位全体工作人员将按照改革后的新办法领取养老金，旧办法将正式结束。这也就是我们通常所说的养老一体化。

那么，养老金制度统一之后，是否意味着体制内养老金将大幅下降，体制内和体制外养老金将完全一致？也就是说，体制内养老金替代率高达80%-90%，而企业职工养老金替代率只有40%多的现象将彻底改变？

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显然不是。养老金双轨制的衔接并不意味着体制内和体制外的养老金会一模一样。相比于企业养老金，体制内养老金还是有优势的。

这其实从体制内“中年人”养老金待遇的变化就可以看出来。2014年养老金改革后，体制内“中年人”开始同时采用新旧两种办法领取养老金。从近10年过渡期的统计看，绝大多数体制内人都是按照新办法领取退休金的，因为新办法算出的待遇比旧办法算出的待遇要高。今年10月过渡期结束后，很多体制内人的养老金将不再受“保底、限高”的制约，不再被限制每年有一定的涨幅。

为什么养老金改革后，体制内与体制外人员的养老金差距始终缩小不了？

首先，很多企业尤其是一些小微企业，为了应付检查，都是按照最低标准缴纳养老金的，但体制内的养老金大多是作为员工福利，按照实际工资全额发放，所以缴纳标准不同，决定了最终领取的养老金会有差异。

其次，机关事业单位养老金制度改革后，为保证退休待遇不减少，当时的文件规定“机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，为本单位工作人员建立职业年金，单位按本单位工资总额的8%缴纳，个人按本人工资的4%缴纳。工作人员退休后，按月领取职业年金待遇”。

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这意味着机关事业单位的职业年金是强制性的，因此在短时间内迅速形成了较高的覆盖率。根据人社部2023年的数据，当年我国机关事业单位职业年金覆盖率高达82%。而运行时间较长的企业年金由于不是强制性的，覆盖率不足10%，且主要集中在国有企业和央企，绝大多数普通民营企业员工无法享受到企业年金。

一个国家成熟的养老金体系主要由三根支柱构成，即政府主导的第一支柱、单位主导的第二支柱、个人缴费的第三支柱。发达国家的养老金替代率很高，主要得益于三根支柱的共同努力。

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从这三大支柱来看，我国个人养老金尚处于起步阶段，大部分企业职工只能依靠第一支柱养老，因此养老金替代率很低。除第一支柱外，机关事业单位现在也迅速建立了第二支柱。

因此什么是双轨制，虽然我国养老金制度10年前就开始统一改革，但这并没有影响年轻人投身该制度的热情，近年来公务员考试热度的不断上升也足以证明该制度对年轻人仍然具有巨大的吸引力。