2011年审计师《审计专业知识》第三部分第5章习题(2)

6.企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是( )。

A.应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

B.应交税费--未交增值税

C.应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

D.应交税费--应交增值税(已交税金)

7.甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是( )万元。?

A.4

B.5?

C.5.1

D.6.8

6.

【正确答案】：D

【答案解析】：企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目核算，不通过“应交税费--未交增值税”科目核算。

7. 【正确答案】：D

【答案解析】：该批毁损原材料应转出的进项税额=40×17%=6.8(万元)。