2012年审计师《企业财务会计》试题辅导(25)

单项选择题

11.下列行为中，应视同销售计量销项税额的有(　)

A.购入货物发生正常损失

B.将自产货物用于不动产工程

C.将外购货物用于对外投资

D.销售代销货物

E.生产用材料损毁

『正确答案』BCD

12.下列税费，应通过“管理费用”科目核算的有(　)

A.房产税

B.土地使用税

C.车船税

D.土地增值税

E.应交资源税

『正确答案』ABC

13.教育费附加的计税基础是(　)。

A.营业收入

B.工资总额

C.应交流转税

D.应交所得税

『正确答案』C

14.企业缴纳的各种税金中，按照税法规定，可以在净利润前扣除的有(　)。

A.车船税

B.房产税

C.增值税

D.消费税

E.营业税

『正确答案』ABDE

15.按照规定，应缴纳营业税的收入项目有(　)。

A.对外提供工业性劳务取得的收入

B.销售不动产的收入

C.代销产品的手续费收入

D.出售无形资产的收入

E.销售商品收入

『正确答案』BCD

16.某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价(含增值税，征收率3%)78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为(　)元。

A.0

B.4038.47

C.4725

D.2293.68

『正确答案』D

『答案解析』当期应该交纳的增值税=78750÷(1+3%)×3%=2293.68(元)。小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。