2012年审计师《企业财务会计》试题辅导(24)

考点三 应交税费

6.企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是(　)

A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

D.应交税费——应交增值税(已交税金)

『正确答案』D

『答案解析』企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算，不通过“应交税费——未交增值税”科目核算。

7.一般纳税人企业在月度终了，对本月应交未交增值税的会计处理方法是(　)

A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方

B.保留在“应交增值税”明细科目的借方

C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方

D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方

『正确答案』D

『答案解析』一般纳税企业在月度终了，对本月应交未交增值税将其转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。

8.一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30 000元，另支付运费1 000元(可按7%计算进项税额)，则应记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户的金额为(　)元。

A.3 170

B.3 970

C.4 030

D.4 100

『正确答案』B

『答案解析』进项税额=30 000*13% + 1000*7%=3 970(元)。

9.某企业本期应交房产税税额3万元，耕地占用税税额15万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，则本期影响应交税费科目的金额是(　)万元。

A.31.2

B.29.7

C.6

D.14.7

『正确答案』C

『答案解析』不通过“应交税费”科目核算的税金有：印花税;耕地占用税。

10.下列与一般纳税人企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有(　)

A.购入货物发生非正常损失

B.购入货物用于集体福利

C.购入货物用于免税项目

D.购入货物用于产品生产

E.购入货物用于(厂房)工程项目

『正确答案』ABCE